Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни

Практическое занятие 1

Наименование занятия:Порядок исчисления и уплаты НДС.

Цель занятия:Привитие практических способностей исчисления и уплаты НДС.

Задание на занятие:

Задание 1 Оформить журнальчик фактов хозяйственной жизни по эталону, представленному в Приложении А.

Начальные данные:

1 Наименование организации ООО «АВИС» (Приложение Б).

2 Расчеты с поставщиками:

2.1 Поступили вещественные ценности по стальной дороге 09 января Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни 2016 г., затратная № 65 от 04 января 2016 г. от ООО «Завод ДСП» (Приложение В):

- плита ДСП 1,0 * 1,2 в количестве 1000 штук по стоимости 660 руб. на сумму 660000руб., дополнительно НДС (18%);

- шпон дубовый в количестве 140 метров по стоимости 501 руб. на сумму 70140 руб., дополнительно НДС (18%).

Всего к оплате__________?

2.2 Согласно счету-фактуре № 87 от 09.01.2016 г. сумма жд тарифа Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни составила 25000 руб. НДС – 4500 руб., всего к оплате 29500 руб. Счет акцептован (т.е. подлежат оплате через банк по условиям контракта в течение определенного срока).

2.3 С расчетного счета платежным поручением от 11 января 2016 г. № 12 произведена оплата ООО «Завод ДСП» в сумме ________ руб.

2.4 С расчетного счета платежным поручением от 11 января 2016 г. № 13 произведена оплата жд Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни тарифа _________ руб.

2.5 Поступили вещественные ценности по стальной дороге 14 января 2016 г., затратная № 23 от 06 января 2005 г. от ОАО «Ярхим»:

- лак в количестве 1000 банок по стоимости 160 руб. за шт. на сумму 160000руб., дополнительно НДС (18%);

- морилка 1400 банок по стоимости 120 руб. на сумму 168000 руб., дополнительно НДС (18%).

Всего к оплате__________?

2.6 Согласно счету-фактуре № 107 от 13.01.2016 г. сумма Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни жд тарифа составила 22000 руб. НДС – 3960 руб., всего к оплате 25960 руб.

2.7 С расчетного счета платежным поручением от 17 января 2016 г. № 15 произведена оплата ОАО «Ярхим» в сумме ________ руб.

2.8 С расчетного счета платежным поручением от 17 января 2016 г. № 16 произведена оплата жд тарифа _________ руб.

2.8 Акцептован счет фактура от 22.01.2016 г. № 456 ОАО «Волга-Телеком Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни» за услуги электросвязи на сумму 5 000 руб., НДС – 900 руб. Всего на 5 900 руб. Расчеты с ОАО «Волга-Телеком» произведены по платежному поручению от 23.01.2016 г. № 18. Сумма НДС принята к вычету.

2.9 Акцептован счет-фактура от 29.01.2016 г. № 165 ОАО «Самараэнерго» за потребленную электронную энергию в сумме 9 500 руб., НДС – 1 710 руб., всего 11 210 руб.

2.10 Акцептован счет-фактура от Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни 30.01.2016 г. № 265 МУП «Самара Водоканал» за услуги водоснабжения и канализации в сумме 1 100 руб., НДС – 198 руб.

2.11 Акцептован счет-фактура от 30.01.2016 г. № 321 МУП «Самара Теплоэнерго» за потребленную термическую энергию в сумме 9 600 руб., НДС – 1 728 руб., всего 11 328 руб.

3 Расчеты с покупателями:

3.1 Выписан счет-фактура от 22.01.2016 г. № 32 на оплату под заказ на отгрузку мебели ООО Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни «Салон мебели» по оптовым ценам:

Таблица 1- Ведомость заказа готовой продукции

Наименование Ед. из. количество Стоимость за ед. без НДС, руб. Сумма, руб.
Столы СМ-12 шт.
Стулья СТ-12 шт.
Итого 168 000
НДС
Всего 198 240

3.2 На расчетный счет 23.01.2016 г. зачислены деньги от ООО «Салон Мебели» за поставку мебели по счету от 14.01.2016 г. № 32.

3.3 Выписан счет Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни-фактура от 24.01.2016 г. № 33 на оплату под заказ на отгрузку мебели ООО «Вернисаж» по оптовым ценам:

Таблица 2- Ведомость заказа готовой продукции

Наименование Ед. из. количество Стоимость за ед. без НДС, руб. Сумма, руб.
Столы СМ-14 шт.
Стулья СТ-14 шт.
Итого 150 000
НДС
Всего

3.4 На расчетный счет 25.01.2016 г. зачислены деньги от ООО «Вернисаж» за поставку Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни мебели по счету от 24.01.2016 г. № 33.

3.5 Выписан счет-фактура от 29.01.2016 г. № 34 на оплату под заказ на отгрузку мебели ООО «Лира» по оптовым ценам:

Таблица 3 - Ведомость заказа готовой продукции

Наименование Ед. из. количество Стоимость за ед. без НДС, руб. Сумма, руб.
Стена СК-15 шт.
Тумба Т-15 шт.
Стулья СТ-15 шт.
Итого Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни 233 000
НДС
Всего

3.4 На расчетный счет 31.01.2016 г. зачислены деньги от ООО «Лира» за поставку мебели по счету от 29.01.2016 г. № 34.

Задание 2Составить счета-фактуры по эталону, представленному в Приложении Д, на основании данных задания 1:

а) от поставщика материалов от ОАО «Ярхим»;

б) на продажу продуктов покупателю ООО «Лира».

Задание 3 Оформить журнальчики учета Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни принятых и выданных счет-фактур (Приложение Е).

Задание 4Оформить книжку покупок (Приложение Ж) и книжку продаж (Приложение И).

Задание 5 Высчитать сумму НДС, подлежащую возмещению в бюджет (красноватое сторно) на основании данных книжки покупок и книжки продаж.

Практическое занятие 2

Наименование занятия:Составление регистров по учету налога на прибыль. Оформление платежного поручения Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни на перечисление налога в бюджет.

Цель занятия:Привитие практических способностей по составлению регистров по учету налога на прибыль и оформлению платежного поручения на перечисление налога в бюджет.

Задание на занятие:

Задание 1Найти денежный итог от основной и вспомогательной деятельности, высчитать налог на прибыль.

Оформить журнальчик хозяйственных операций Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни по эталону, представленному в Приложении А.

Начальные данные:

Реализация продукции оптом: ООО «Волга» (ИНН 6338000017) в феврале 2016 года совершены последующие хозяйственные операции по отгрузке и реализации продукции:

Содержание операций По основной деятельности Сумма, руб.
Отгружен заводу «Коминтерн» кирпич силикатный предъявлен счет-фактура № 12 от 15.02. г.: а) по договорной стоимости б) в Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни т.ч. НДС на отгруженную продукцию – 18%
Отгружен заводу «Металлист» кирпич предъявлен счет-фактура № 13 от 22.02. г. а) по договорной стоимости б) в т.ч. НДС – 18%

Содержание операций По иным доходам Сумма, руб.
Предъявлен счет – фактура № 3 от 15.02. г. заводу «Коминтерн» а) за услуги автотранспорта б) в т.ч. НДС – 18%
Предъявлен счет – фактура № 4 от Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни 22.02. г. заводу «Металлист» а) за услуги автотранспорта б) в т.ч. НДС – 18%

Содержание операций Сумма, руб.
Списывается отгруженная продукция (кирпич 80 тыс. шт.) по плановой цены

Задание 2Заполнить регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг.

Задание 3 Заполнить регистр по учету доходов текущего периода.

Задание 4 Оформить платежное поручение Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни на перечисление налога на прибыль ООО «Волга». Начальные данные:

- в Межрайонной налоговой инспекции ФНC Рф №1 по Самарской области - ИНН 6338000017/ КПП 633801001;

- в территориальном органе ФС Госстата Рф - ОГРН 6326900523487; ОКАТО 36 401 388; ОКВЭД 26.62, 52.44, 60.24; ОКОПФ 65; ОКОФС 16; ОКПО 59208115.

Открыт расчетный счет: 40503810663020100007 в Самарском филиале «Юниаструмбанк», к/с: 30101810700000000679, БИК: 042809679.

Задание 5 Заполнить регистр по учету прямых расходов Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни, уменьшающих облагаемую прибыль по эталону, представленному в Приложении Т.

Начальные данные:

Наименование организации ООО «АВИС» (Приложение Б). Организация занимается созданием мебели и ее доставкой своим транспортом.

На 1 января 2016 года на складе ООО «АВИС» находилась нереализованная готовая продукция.

Сумма прямых расходов на ее создание составила 1080000 руб.

Цена незавершенного производства на Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни начало января (по прямым статьям расходов) составила 290 000 руб. В течение января была произведена мебельная продукция. Сумма прямых расходов на ее создание составила 1662000 руб., в том числе:

- цена сырья и материалов – 1100000 руб.

- зарплата – 400000 руб.

- страховые взносы – 136000 руб.

- сумма начисленной амортизации – 26000 руб.

Цена незавершенного производства на конец января (по прямым статьям расходов Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни) составила 300 000 руб.

Цена нереализованной продукции на конец месяца составила 420000 руб.

Практическое занятие 3

Наименование занятия: Наполнение налоговой документации по налогу на прибыль.

Цель занятия: Привитие практических способностей по наполнению налоговой документации по налогу на прибыль.

Задание на занятие:

Задание 1 Найти сумму исчисленного налога на прибыль, в том числе:

- в Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни федеральный бюджет;

- в бюджет субъекта Русской Федерации.

Начальные данные:

Наименование организации – ООО «АВИС» (Приложение Б).

Декларацию заполняет бухгалтер организации (ФИО студента).

ООО «АВИС» оплачивает ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль.

Дата предоставления декларации – 20.03.2016.

1 Выручка от реализации, всего – 9419291 руб., в том числе:

- выручка от реализации продуктов собственного производства - 6942002 руб.

- выручка Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни от реализации транспортных услуг – 1847289 руб.

- выручка от реализации амортизируемого имущества – 630000 руб.

- количество объектов реализации амортизируемого имущества – 2 ед., в том числе объектов, реализованных с убытком – 0 ед.

- остаточная цена реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией - 530000 руб.

2 Внереализационные доходы - 0 руб.

3 Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации – 7911890 руб., в том числе Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни:

- прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам - 6984090 руб.

- косвенные расходы - 927800 руб.

4 Сумма авансовых платежей за 2016 год, всего – 225000 руб.

в том числе:

- в федеральный бюджет (2,0%) – 22500 руб.

- в бюджет субъекта Русской Федерации (18,0%) – 202500 руб.

Задание 2Найти сумму налога к доплате, в том числе:

- в федеральный бюджет;

- в бюджет субъекта Русской Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни Федерации.

Задание 3 Заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2016 год.

Практическое занятие 4

Наименование занятия: Учет налога на имущество. Особенности исчисления и уплаты налога.

Цель занятия: Привитие практических способностей по учету, особенностей исчисления и уплаты налога на имущество.

Задание на занятие:

Задание 1 Окончить предложения:

1Налоговая база налога на имущество Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни определяется как _____________

2 При определении налоговой базы принимается последующая цена имущества ________________________________________________________

3 Начисление амортизации объектов главных средств делается одним из последующих методов ______________________________________________

4Ст. 376 Налогового кодекса РФ устанавливает последующие случаи отдельного исчисления налоговой базы. Налоговая база определяется раздельно

______________________________________________________________________

5Раздельное исчисление налоговых баз в первых 5 случаях вызвано __________________________Шестой случай обоснован ____________________

6 С 1 января 2016 года при Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни расчете среднегодовой цены имущества для определения налоговой базы следует брать ______________________________

Задание 2Цена налогооблагаемого имущества организации равна:

на 1 января отчетного года - 200 000 руб.;

на 1 февраля отчетного года - 210 000 руб.;

на 1 марта отчетного года - 220 000 руб.;

на 1 апреля отчетного года - 230 000 руб.;

на 1 мая отчетного года - 240 000 руб.;

на 1 июня отчетного года - 230 000 руб.;

на 1 июля отчетного года Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни - 180 000 руб.;

на 1 августа отчетного года - 175 000 руб.;

на 1 сентября отчетного года - 170 000 руб.;

на 1 октября отчетного года - 200 000 руб.;

на 1 ноября отчетного года - 205 000 руб.;

на 1 декабря отчетного года - 210 000 руб.;

на 31 декабря отчетного года - 205 000 руб.

Высчитать налоговую базу по налогу на имущество организации по итогам I квартала, первого полугодия, 9-ти месяцев, по итогам Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни отчетного года.

Задание 3 Высчитать сумму налога на имущество на основании данных приобретенных в задании 2.

Расчет представить в табличном варианте.

Таблица 1 – Расчет налога на имущество

Наименование показателя 1 кв. 1 п-е 9 мес. год
1 Среднегодовая цена имущества за отчетный период
2 Установленная ставка налога на имущество, % 2,2 2,2 2,2 2,2
3 ¼ налоговой ставки, %
4 Сумма авансового платежа по периодам Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни -
5 Всего авансовых платежей
6 Сумма налога за год - - -
7 Сумма налога к доплате по итогам года (строчка 6 – строчка 5) - - -

Приложение А Журнальчик фактов хозяйственной жизни

Таблица 1 - Журнальчик фактов хозяйственной жизни

Дата Содержание факта хозяйственной жизни Первичный документ Сумма, руб. Корреспондирующие счета
Д К


prilozhenie-metodi-ispolzuemie-pri-nabore-personala.html
prilozhenie-metodicheskie-ukazaniya-k-vipolneniyu-kursovoj-raboti-dlya-studentov-specialnosti-080301-65-kommerciya.html
prilozhenie-monitoring-hoda-realizacii-prioritetnih-investicionnih-proektov-federalnih-okrugov-po-sostoyaniyu-na-1-aprelya-2013-g-stranica-4.html